Prowadzenie własnej działalności gospodarczej może być sposobem na większą niezależność zawodową i samodzielne kształtowanie swojej oferty. Trener personalny najczęściej wybiera model współpracy z klubem fitness lub siłownią, bądź bezpośrednio z klientem indywidualnym.
Dla osoby, która koncentruje się przede wszystkim na bezpośredniej pracy z klientami, kwestie podatkowe i księgowe mogą wydawać się skomplikowane. Warto więc przygotować się do nich jeszcze przed rozpoczęciem działalności. Odpowiednie decyzje podjęte na starcie mogą mieć wpływ na wysokość podatków i kosztów prowadzenia firmy w kolejnych miesiącach.
Jedną z najważniejszych decyzji przy zakładaniu jednoosobowej działalności gospodarczej jest wybór sposobu opodatkowania dochodów.
Trener personalny może co do zasady zdecydować się na skalę podatkową, podatek liniowy albo ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Nie istnieje jedna forma opodatkowania, która będzie najlepsza dla każdej osoby. Przy podejmowaniu decyzji należy wziąć pod uwagę między innymi przewidywane przychody, wysokość kosztów, możliwość korzystania z ulg oraz sposób obliczania składki zdrowotnej.
Skala podatkowa
Opodatkowanie według skali podatkowej jest podstawową formą rozliczenia działalności gospodarczej. Podatek wynosi 12% do wysokości 120 000 zł podstawy opodatkowania oraz 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Przy skali podatek obliczany jest od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodów.
Podatek liniowy
Drugą możliwością jest podatek liniowy, w którym dochód z działalności gospodarczej opodatkowany jest stawką 19%. W przeciwieństwie do skali wysokość stawki nie zwiększa się po przekroczeniu określonego poziomu dochodu.
Podatek liniowy powinien być rozważany przede wszystkim przy wyższych dochodach.
Dla trenera personalnego jedna z dwóch powyższych form opodatkowania może być właściwym rozwiązaniem, szczególnie jeśli działalność generuje wydatki, które można ująć w kosztach podatkowych. Znaczenie może mieć również możliwość korzystania z określonych ulg oraz preferencji podatkowych.
Koszty prowadzenia działalności są różnorodne i mogą obejmować:
- koszty transportu (samochód, paliwo, bilety komunikacji miejskiej),
- sprzęt sportowy do ćwiczeń,
- reklama (strona internetowa, płatna reklama w mediach),
- koszty księgowości,
- sprzęt biurowy (telefon, laptop, drukarka, sprzęt grający i nagłaśniający).
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Trener personalny może również wziąć pod uwagę ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tym przypadku podatek naliczany jest od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że przedsiębiorca nie rozlicza kosztów uzyskania przychodów. Podstawowa stawka ryczałtu dla usług trenerskich wynosi 8,5%.
Ryczałt jest ciekawą opcją dla tych, którzy mają niskie koszty prowadzenia działalności i wysokie przychody, np. prowadzą głównie zajęcia/treningi online, przy których koszty są minimalne.
Składka zdrowotna
Wybór formy opodatkowania wpływa nie tylko na wysokość podatku dochodowego, ale również na sposób ustalania składki zdrowotnej.
W przypadku skali podatkowej składka zdrowotna wynosi 9% podstawy jej wymiaru, natomiast przy podatku liniowym jest to 4,9% podstawy.
W 2026 r. minimalna miesięczna składka zdrowotna dla przedsiębiorców nie może być niższa niż 432,54 zł.
Przy ryczałcie wysokość składki zdrowotnej zależy od progu przychodów. Poniżej wartości aktualne w 2026 roku.
| Roczny przychód | Składka zdrowotna |
| Do 60 000 zł | 498,35 zł |
| Od 60 000 zł do 300 000 zł | 830,58 zł |
| Powyżej 300 000 zł | 1.495,04 zł |
Porównując skalę, liniowy PIT i ryczałt, nie warto ograniczać się do prostego zestawienia stawek podatku. Pełna kalkulacja powinna uwzględniać także składkę zdrowotną.
Jeśli szukasz profesjonalnego wsparcia w zakresie księgowości, chcesz rozwiać swoje wątpliwości lub potrzebujesz pomocy w założeniu działalności gospodarczej, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym. Chętnie pomożemy Ci przejść przez wszystkie formalności i zadbamy o prawidłowe rozliczenia Twojej firmy.
