Istnieje kilka form opodatkowania JDG – w poniższym artkule przybliżymy jaka forma,
w zależności od sytuacji będzie najkorzystniejsza.
Skala podatkowa (zasady ogólne)
To najbardziej podstawowa forma opodatkowania, podatek obliczany jest od dochodu.
(przychód – koszt = dochód)
- Kwota wolna, czyli nie płacimy podatku do kwoty 30 000,00zł
- Stawka podatku 12% w I progu podatkowym od 30 001,00 zł do 120 000,00 zł
- Stawka podatku 32% w II progu podatkowym tylko nadwyżka ponad 120 000,00 zł
- Składka zdrowotna 9% miesięcznego dochodu (minimum 314,96/mc)-niepodlegająca odliczeniu ani od dochodu ani od podatku.
- Możliwość rozliczenia z małżonkiem, mającym niskie dochody lub niepracującym. Pozwala to na podwójne wykorzystanie kwoty wolnej od podatku i uniknięcie wejścia w drugi próg podatkowy, korzystanie z większości ulg podatkowych min. ulgi dla dzieci.
Skala podatkowa będzie najkorzystniejsza dla pielęgniarek/położnych posiadających własny gabinet, czyli generujących duże koszty uzyskania przychodów, przy założeniu dochodów rocznych do 120 000,00 zł .
Podatek liniowy
Alternatywa dla osób, których dochody przekraczają 120 000,00 zł
- Stawka podatku zawsze taka sama 19% od pierwszej złotówki.
- Składka zdrowotna 4,9% miesięcznego dochodu (minimum 314,96/mc)-podlega odliczeniu od dochodu do limitu 12 900,00 zł w skali roku.
- Brak możliwości rozliczenia z małżonkiem.
Podatek liniowy będzie najkorzystniejszy dla pielęgniarek, położnych o wyższych dochodach (powyżej 120 000,00 zł rocznie), generujących duże koszty uzyskania przychodu min. utrzymujących własny gabinet.
Ryczałt ewidencjonowany
- Stawka ryczałtu na usługi pielęgniarsko-położnicze to 14%.
- Poniesione koszty nie wpływają na podstawę opodatkowania i przez to obniżają podatku do zapłaty.
- Składka zdrowotna w 2025 zależna od rocznego przychodu wg progów:
Roczny przychód:
- do 60 000,00 zł składka miesięczna 461,66 zł.
- od 60 001,00 zł do 300 000,00 zł : składka miesięczna 769,43 zł.
- powyżej 300 000,00 zł składka miesięczna 1 384,97 zł.
- Składka zdrowotna pomniejsza przychód do wyliczenia podatku o 50% zapłaconej kwoty.
Ryczałt jest najkorzystniejszy dla pielęgniarek i położnych mających niskie koszty własne, zatrudnionych na kontraktach B2B w szpitalach i innych placówkach medycznych.
Masz jakieś wątpliwości czy chcesz dowiedzieć się więcej? Zapraszamy do kontaktu z naszym biurem – pomożemy Ci bezpiecznie prowadzić działalność pielęgniarską czy położniczą zgodnie z obowiązującymi przepisami.
