Chciałbyś założyć firmę, ale obawiasz się tych wszystkich przepisów, zwłaszcza dotyczących rozliczeń z ZUS?
W tym artykule postaram wyjaśnić Ci jakie są etapy w ZUSIE podczas trwania działalności gospodarczej.
Rozpoczynając działalność masz możliwość skorzystać z pierwszej ulgi dla nowych przedsiębiorców, jaką jest ULGA NA START.
Ale uwaga, warunkiem koniecznym jest, abyś nie prowadził innej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy przed dniem rozpoczęcia nowej działalności, bo wówczas niestety nie będziesz mógł z niej skorzystać. Ulga jest również dla przedsiębiorców, którzy nie świadczą usług na rzecz byłego pracodawcy.
Z ulgi będziesz mógł korzystać przez pierwsze 6 miesięcy, płacąc tylko składkę zdrowotną. Z opłacania pozostałych składek społecznych jesteś zwolniony i nie musisz martwić się tymi kosztami.
Wysokość składki zdrowotnej uzależniona jest od formy opodatkowania, którą wybierzesz przy rozpoczęciu swojej działalności. I tak, jeśli wybierzesz skalę podatkową to twój dochód *9%, jeśli podatek liniowy to twój dochód *4,9%, a jeśli wybierzesz ryczałt to musisz określić w jakieś mniej więcej wysokości będziesz osiągał przychody. W tym przypadku mamy III progi, które wyglądają następująco: do 60.000 zł: składka 461,66 zł, do 300.000 zł: składka 769,43 zł, a powyżej 300.000 zł: składka 1.384,97 zł.
Musisz wiedzieć również o tym, że możesz wydłużyć okres trwania ulgi o jeden miesiąc, jeśli rozpoczniesz DG od np. drugiego dnia miesiąca. Dzięki temu pierwszy miesiąc działalności nie jest liczony jako pełny miesiąc, co pozwala na płacenie niższych składek przez dodatkowy miesiąc.
Kolejną ulgą jest ZUS PREFERENCYJNY, trwający przez 24 miesiące. W tym czasie płacisz już składki społeczne, ale są one liczone od obniżonej podstawy wymiaru, co znacznie zmniejsza obciążenia twojej firmy. Ta obniżona podstawa wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia, które w 2025 wynosi 4.666,00. 30% z 4 666,00 zł, czyli 1 399,80 zł.
Podobnie jak w sytuacji ulgi na start, aby skorzystać z ZUS-u preferencyjnego, nie możesz prowadzić działalności gospodarczej w okresie ostatnich 60 miesięcy oraz nie możesz świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy.
Ważne jest jeszcze, abyś wybrał czy chcesz płacić składki z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym, czy bez niego. Takie ubezpieczenie daje ci prawo do zasiłku chorobowego w przypadku L4. Jest jednak kruczek, że prawo do zasiłku nabywasz dopiero po trzech miesiącach opłacenia składek, czyli 90 dni tzw. okresu wyczekiwania. Preferencyjne składki społeczne ZUS w 2025 r. wynoszą 442,90 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i 408,60 zł bez tego ubezpieczenia.
Oprócz składek na ubezpieczenia społeczne, na ZUS preferencji, będziesz musiał opłacić składki na ubezpieczenie zdrowotne. Wysokość tej składki zależy podobnie jak przy uldze na start od formy opodatkowania: I tak, jeśli wybierzesz skalę podatkową to twój dochód *9%, jeśli podatek liniowy to twój dochód *4,9%, a jeśli wybierzesz ryczałt to musisz określić w jakieś mniej więcej wysokości będziesz osiągał przychody. W tym przypadku mamy III progi, które wyglądają następująco: do 60.000 zł: składka 461,66 zł, do 300.000 zł: składka 769,43 zł, a powyżej 300.000 zł: składka 1.384,97 zł.
Po dwóch latach, niestety musisz zarejestrować się do DUŻEGO ZUS, czyli twoje składki społeczne będą liczone już od pełnej podstawy wymiaru, co stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego 8.673,00 zł w 2025 roku. I tak 60% z 8.673,00 = 5.203,80 to jest twoja podstawa.
Ponadto, przedsiębiorcy objęci dużym ZUS-em muszą także płacić składki na Fundusz Pracy, które wynoszą 2,45% podstawy, czyli 127,49 zł miesięcznie.
Składki społeczne na Dużym ZUS w 2025 r. wynoszą 1.646,47 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i 1.518,98 zł bez tego ubezpieczenia.
Jest jeszcze jedna ulga dla przedsiębiorcy tzw. ZUS PLUS, ale o tym napiszę w kolejnym artykule.
Na koniec, musisz pamiętać, że jako przedsiębiorca będziesz musiał rozliczyć się w rocznym zeznaniu ZUS, które jest sporządzane w rozliczeniu za kwiecień. Jeśli okaże się, że zapłaciłeś wyższe składki zdrowotne niż wymagane, możliwe będzie ubieganie się o zwrot nadpłaty, lub jeśli wpłacona kwota będzie niższa niż wymagana, będziesz musiał dopłacić brakującą różnicę.
Jak widzisz nie jest to bardzo skomplikowane, myślę że już po jednym miesiącu będziesz czuł się w tym temacie jak ryba😊
Anna Sitko
