Jako przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, często zastanawiamy się co dla nas jest korzystne, a co może nam przynieść stratę. Kluczowym momentem staje się przełom roku, gdzie zastanawiamy się nad ewentualną zmianą formy opodatkowania naszej działalności.
Jeśli zdecydowalibyśmy się na taki krok, mamy czas do 20 lutego 2025 roku.
Przedsiębiorca wówczas powinien za pośrednictwem CEIDG dokonać wybranej zmiany lub złożyć we właściwym dla jego działalności urzędzie skarbowym stosowne oświadczenie.
W 2025 r. przedsiębiorcy rozliczający PIT 2025 mają do wyboru następujące formy opodatkowania:
- Zasady ogólne (PIT-36)
- Podatek liniowy (PIT-36L)
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28)
Postaram się w paru zdaniach scharakteryzować formy opodatkowania, które są obecnie na polskim rynku najbardziej popularne.
Zasady ogólne – to najczęściej wybierana forma, z której korzysta najwięcej podatników, która opiera się przede wszystkim na wyliczeniu dochodu, czyli naszego przychodu pomniejszonego o nasze koszty.
Przedsiębiorcom rozliczającym się w tej formie przysługuje kwota wolna od opodatkowania, która w 2025 r. wynosi 30 000 zł. Wówczas gdy podatnik osiągnie dochód roczny ponad wskazaną wartość będzie zobowiązany do zapłaty podatku w wysokości 12% od dochodu nieprzekraczającego 120 000 zł. Dopiero od nadwyżki ponad kwotę 120 000 zł przedsiębiorca będzie musiał dodatkowo zapłacić 32% podatku.
Jeśli wybierzemy tą formę opodatkowania musimy wiedzieć że składka zdrowotna na skali podatkowej wynosi nadal 9% i jest liczona od dochodu z poprzedniego miesiąca. Niestety jest i minus tej formy, ponieważ podatnicy na zasadach ogólnych nie mają możliwości odliczenia składki zdrowotnej. Jej wartość podlega uwzględnieniu wyłącznie na potrzeby rozliczenia ulgi na dziecko w rozliczeniu rocznym, oraz może okazać się przychylna małżonkom lub osobom samotnie wychowującym dzieci.
Podatek liniowy – tu podobnie jak na zasadach ogólnych musimy wyliczyć dochód, pomniejszając nasze przychody o koszty, ale niestety nie mamy możliwości skorzystania z kwoty wolnej. Musimy zapłacić nasz podatek 19% mnożąc go przez nasz dochód, i jest to stała wysokość, która nie zmieni się w ciągu roku. Taki podatek jest najbardziej opłacalny dla przedsiębiorców, którzy mają dochody powyżej 150tys rocznie. Warto pamiętać, że „liniówka” niestety wyklucza korzystanie z większości ulg podatkowych oraz możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Składka zdrowotna uzależniona jest od dochodu i wynosi 4,9% podstawy wymiaru. Ważnym również plusem na liniowym podatku jest fakt, że możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów lubodliczyć od podstawy opodatkowania 12 900 zł wartości uiszczonej składki zdrowotnej.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – jeśli zdecydujemy się na ryczałt, będzie to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy nie ponoszą wysokich kosztów, ale nie będzie to rozwiązanie dobre dla wszystkich. Ponadto nie wszystkie branże mogą korzystać z tej formy opodatkowania, a lista wykluczeń jest szczegółowo określona w przepisach. Podstawąopodatkowania jest przychód, a nie dochód jak w przypadku podatku liniowego czy skali podatkowej, co oznacza, że ryczałtowcy nie pomniejszą podatku należnego o swoje koszty, ale mogą odliczyć VAT. Na ryczałcie nie zastosujemy kwoty wolnej od podatku, ani nie rozliczymy się z małżonkiem lub jako samotnie wychowująca dziecko.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych przewiduje jednak bardziej korzystne możliwości w zakresie składki zdrowotnej. Ponadto ryczałtowiec ma możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania (przychodu) 50% wartości uiszczonej składki zdrowotnej.
Właściwie dobrana forma opodatkowania może znacznie zoptymalizować nasze finanse i umożliwić nam zwiększenie zysków i sprawniejsze zarządzanie finansami przedsiębiorstwa. Dlatego nie zostawiajmy takiej decyzji na ostatni moment i działajmy już teraz.
Anna Sitko
