W Polsce w zakresie zwolnienia z VAT wyróżnia się zwolnienie podmiotowe i przedmiotowe. Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ze zwolnienia podmiotowego mają prawo skorzystać podatnicy, jeśli wartość sprzedaży w roku podatkowym nie przekroczyła równowartości 200 tys. zł, natomiast od 1 stycznia 2026 roku limit ten się zwiększa i będzie wynosić 240 tys. zł. Zwolnienie podmiotowe nie przysługuje niektórym przedsiębiorcom, wykonującym określone rodzaje usług, jak np. usługi prawnicze czy doradcze.
Z kolei zwolnienie przedmiotowe przysługuje, jeżeli podatnik wykonuje w ramach działalności czynności określone w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. , czyli m.in.: usługi edukacyjne, zdrowotne, kulturalne, usługi ubezpieczeniowe, finansowe.
Jeśli należymy do grupy podatników, których obejmuje zwolnienie i podejmiemy decyzję, że chcemy z tego prawa skorzystać i być przez to zwolnionym z VAT, to i tak będziemy mieli obowiązki, które wynikają wprost z ustawy o VAT.
Przede wszystkim musimy prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży w której będzie wyszczególniony numer faktury, data sprzedaży, kwota, dane kontrahenta oraz rodzaj towaru lub usługi.
Osoby zwolnione z podatku VAT muszą również jak podatnicy czynni wystawiać faktury. Ważne aby na takiej fakturze była adnotacja, że podatnik jest zwolniony i na jakiej podstawie.
Ważną zmianą jest wdrożenie w Polsce od 1 lutego 2026 KSeF – czyli Krajowego Systemu e-Faktur, czyli systemu do wystawiania faktur ustrukturyzowanych.
Podatnicy zwolnieni z VAT – zarówno korzystający ze zwolnień podmiotowych, jak i przedmiotowych – nie zostali wyłączeni z obowiązku stosowania KSeF w zakresie wystawiania faktur dokumentujących dostawę towarów lub świadczenie usług.
Wprowadzeniu KSeF w Polsce ustalone jest wg harmonogramu:
1 lutego 2026 – obowiązek KSeF dla dużych podatników (sprzedaż brutto w 2024 > 200 mln zł) – dotyczy także zwolnionych z VAT
1 kwietnia 2026 – obowiązek dla pozostałych podatników — w tym podatników zwolnionych z VAT,
1 stycznia 2027 – obowiązek dla najmniejszych podmiotów „wykluczonych cyfrowo” (limit sprzedaży do 10 tys. zł miesięcznie)
Jeśli szukasz wsparcia księgowego, zapraszamy do naszego biura rachunkowego. Jesteśmy technologicznie przygotowani na wejście w życie KSeF. Pomożemy ci na każdym etapie – od założenia działalności aż do prowadzenia księgowości w twojej firmie.
