To pytanie nurtuje wielu programistów, którzy planują założyć jednoosobową działalność gospodarczą. Zanim podejmiesz decyzję, czy warto zostać VAT-owcem, sprawdź, czy nie masz ustawowego obowiązku rejestracji do VAT. Obowiązek ten może wystąpić w dwóch sytuacjach:
- Przekroczenie limitu obrotów – jeśli w ciągu roku twoje przychody z działalności gospodarczej przekroczą określony w ustawie limit, który obecnie wynosi 200 000 zł, tracisz prawo do zwolnienia z VAT i musisz obligatoryjnie zarejestrować się jako podatnik VAT czynny. Jeżeli działalność gospodarcza zostanie założona w trakcie roku, limit przychodów uprawniający do zwolnienia z VAT ustalany jest proporcjonalnie do okresu, w którym firma faktycznie działa.
- Wykonywanie określonych czynności lub świadczenie niektórych usług (art. 113 ust. 13 ustawy o VAT) – nawet jeśli nie przekroczyłeś limitu obrotów, niektóre rodzaje działalności automatycznie wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT, co oznacza obowiązek rejestracji. W branży IT często oferowane są usługi doradcze, takie jak doradztwo w zakresie informatyki. Świadczenie tego rodzaju usług wiąże się z obowiązkiem rejestracji do VAT – w takim przypadku nie przysługuje prawo do zwolnienia.
Jeśli jednak powyższe okoliczności Cię nie dotyczą, możesz samodzielnie zdecydować, czy chcesz zostać VAT-owcem.
Dla większości programistów rejestracja do VAT jest korzystna, szczególnie gdy świadczą usługi na rzecz innych firm – zarówno krajowych VAT-owców, jak i zagranicznych kontrahentów.
W przypadku współpracy z firmami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT, rozliczenie podatku jest dla obu stron neutralne. Odbiorca usługi płaci VAT zawarty w fakturze, ale może go później odliczyć od swojego podatku należnego. Finalnie końcowy koszt usługi dla usługobiorcy jest równy cenie netto.
Jeżeli jesteś VAT-owcem zyskujesz możliwość odzyskania VAT z faktur kosztowych, takich jak m.in. :
- usługi księgowe,
- usługi telekomunikacyjne,
- usługi prawne,
- zakup sprzętu komputerowego,
- koszty samochodowe: raty leasingowe, paliwo, części eksploatacyjne – zwykle z 50% odliczeniem VAT, gdy pojazd służy do celów mieszanych,
- wyposażenie biura i artykuły biurowe.
Gdy współpracujesz z klientami z zagranicy, będąc zarejestrowanym do VAT wystawiasz faktury w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia (bez naliczania VAT-u), a jako VAT-owiec nadal masz prawo do odliczania VAT od kosztów związanych z prowadzoną działalnością.
Dodatkowo, korzystając z usług zagranicznych dostawców (import usług), będąc VAT-owcem, rozliczasz VAT w sposób neutralny – jednocześnie go naliczasz i odliczasz. Natomiast jako przedsiębiorca zwolniony z VAT musiałbyś zapłacić 23% dodatkowego podatku VAT w ramach deklaracji VAT-9M.
Jeśli masz jakieś pytania, lub potrzebujesz konsultacji zapraszamy do kontaktu: skontaktuj się z nami
