Termin składania rocznych zeznań podatkowych za 2024 r. upływa 30 kwietnia. Podatnicy wypełniając swoje deklaracje mogą skorzystać z różnych ulg pozwalających na zmniejszenie zobowiązania podatkowego. Poniżej lista najpopularniejszych ulg podatkowych:
1. Ulga prorodzinna
Ulga prorodzinna to preferencja przeznaczona dla osób, które wykonywały władzę rodzicielską lub pełniły funkcję opiekuna prawnego w stosunku do małoletniego dziecka. Ulga obejmuje także rodziców utrzymujących pełnoletnie dzieci do ukończenia 25 roku życia, które nadal się uczą.
Ulga przysługuje w wysokości:
- na pierwsze dziecko – 1 112,04 zł rocznie,
- na drugie dziecko – 1 112,04 zł rocznie,
- na trzecie dziecko – 2 000,04 zł rocznie,
- na czwarte i każde kolejne dziecko – 2 700,00 zł rocznie.
W przypadku posiadania tylko jednego dziecka aby skorzystać z ulgi dochody w roku podatkowym nie mogą przekroczyć kwoty:
- 112 000 zł w sytuacji gdy podatnik przez cały rok podatkowy pozostaje w związku małżeńskim (sumuje się dochody podatnika i małżonka),
- 112 000 zł w przypadku gdy podatnik jest osobą samotnie wychowującą dziecko,
- 56 000 zł w sytuacji gdy podatnik nie pozostaje w związku małżeńskim.
Ulga przysługuje bez względu na wysokość uzyskanych dochodów jeżeli wykonuje się władzę rodzicielską w stosunku do dwójki lub więcej dzieci.
Z ulgi nie można skorzystać, jeżeli uzyskuje się wyłącznie dochody opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
2. Ulga internetowa
Ulga internetowa pozwala odliczyć od dochodu wydatki przeznaczone na korzystanie z sieci Internet. Można z niej skorzystać tylko w dwóch następujących po sobie latach podatkowych. Ulgę odlicza się w zeznaniu podatkowym od dochoduopodatkowanego według skali podatkowej lub przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ulga jest limitowana. Maksymalne odliczenie za rok podatkowy nie może przekroczyć 760 zł.
3. Ulga na IKZE
Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego mogą być odliczone od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT. Odliczeniu podlegają wpłacone środki do określonego ustawowo limitu, który w 2024 r. wynosi 9 388,80 zł, a dla osób prowadzących działalność gospodarczą 14 083,20 zł. Wpłaty na IKZE można odliczyć od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej,
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym,
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
4. Ulga rehabilitacyjna
Z ulgi rehabilitacyjnej mogą skorzystać osoby niepełnosprawne oraz osoby mające na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, jeżeli dochód osoby niepełnosprawnej nie przekroczył 21 371,52 zł w skali roku. Ulga uprawnia do odliczenia wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Kwoty do odliczenia wynoszą:
- jeżeli poniesiono wydatek z kategorii nielimitowanych (np. adaptacja i wyposażenie mieszkania)można odliczyć całą kwotę poniesionych wydatków,
- jeżeli poniesiono wydatek z kategorii limitowanych (np. zakup środków higienicznych) można odliczyć maksymalnie 2 280 zł dla każdego z rodzajów wydatków,
- jeżeli poniesiono wydatek z kategorii leków można odliczyć nadwyżkę wydatków ponad 100 zł miesięcznie.
5. Ulga termomodernizacyjna
Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom domu jednorodzinnego. Umożliwia odliczenie kosztów poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku. Podatnicy najczęściej odliczają wydatki na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznych, ale ulga obejmuje także inne inwestycje termomodernizacyjne, jak np. docieplenie budynku, czy wymianę okien. Ulgę odlicza się w zeznaniu podatkowym od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym lub przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
6. Ulgi z tytułu darowizn
Podatnicy mogą skorzystać z ulgi z tytułu darowizn, jeżeli przekazali darowiznę na cele, które są określone w przepisach ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie (np. na wspieranie rodzin w trudnej sytuacji życiowej, na działalność charytatywną, na rzecz osób niepełnosprawnych oraz na ochronę i promocję zdrowia).
Ulga przysługuje w przypadku uzyskania dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych. Można odliczyć kwotę faktycznie przekazanej darowizny, nie więcej jednak niż 6% dochodu lub przychodu podatnika. Limit jest wspólny z odliczeniami z tytułu darowizn na cele kultu religijnego, honorowego krwiodawstwa oraz kształcenia zawodowego.
Aleksandra Grabowska
